Typiske fejl og officielle kilder
Hovedkort, bikort og feriepenge: de skattekortfejl, der giver restskat ved jobskifte
Hvorfor hovedkortet kun må bruges ét sted, hvad der sker med bijob, SU og dagpenge, og hvordan feriepenge ved jobskifte kan give restskat – med eksempler.
Dit skattekort består af et hovedkort med dit månedsfradrag og din trækprocent og et bikort, hvor der trækkes skat af hele beløbet uden fradrag. Hovedkortet må kun bruges ét sted ad gangen – der, hvor du tjener mest (skat.dk). Bruger både en arbejdsgiver og fx SU eller en anden arbejdsgiver hovedkortet, får du dit fradrag to gange, og det ender som restskat. Ved jobskifte er feriepenge en anden klassisk fejlkilde: de bliver beskattet i det år, de er optjent, ikke nødvendigvis det år, de udbetales. Begge fejl kan du opdage på lønsedlen og rette i TastSelv, før året er omme.
Guiden hører under typiske skattefejl og officielle kilder. Eksemplerne er illustrative.
Sådan virker skattekortet
| Hovedkort | Bikort | |
|---|---|---|
| Månedsfradrag | Ja – dit personfradrag og øvrige fradrag fordelt pr. måned | Nej |
| Trækprocent | Ja | Ja, samme trækprocent af hele beløbet |
| Hvor | Hos den udbetaler, hvor du tjener mest | Hos alle andre udbetalere |
| Hvem fortæller udbetaleren det | Dig | Dig |
Skattestyrelsen sender skattekortet elektronisk til udbetalerne, men det er dig, der skal fortælle hver arbejdsgiver eller udbetaler, om de skal bruge hovedkort eller bikort. Det står på lønsedlen, hvilket kort der er brugt.
AM-bidraget på 8 % trækkes uanset kortet.
Fejl 1: Hovedkortet brugt to steder
Illustrativt eksempel: Du har et fuldtidsjob og et weekendjob. Dit månedsfradrag er 9.000 kr. og trækprocenten 38 %. Begge arbejdsgivere bruger hovedkortet i 6 måneder.
- Fradrag brugt for meget: 9.000 kr. × 6 måneder = 54.000 kr.
- For lidt trukket skat: 54.000 × 38 % = ca. 20.520 kr.
Det beløb dukker op som restskat på årsopgørelsen – med renter eller procenttillæg. Se restskat og procenttillæg.
Sådan opdager og retter du det
- Tjek alle lønsedler: står der hovedkort eller fradrag på mere end én?
- Bed den mindste udbetaler om at bruge bikort.
- Tjek i TastSelv, hvilke udbetalere der henter dit skattekort.
- Har fejlen stået på et stykke tid, så ret forskudsopgørelsen eller indbetal frivilligt for at begrænse restskatten.
Fejl 2: Studerende med SU og job
SU er skattepligtig personlig indkomst, og SU bruger ofte hovedkortet. Får du et studiejob, skal arbejdsgiveren normalt bruge bikort – medmindre du beder SU om at bruge bikortet og lader arbejdsgiveren få hovedkortet, fordi lønnen er højere.
| Situation | Hovedkort hos | Bikort hos |
|---|---|---|
| SU 7.000 kr./md., job 3.000 kr./md. | SU | Arbejdsgiver |
| SU 7.000 kr./md., job 12.000 kr./md. | Arbejdsgiver | SU |
| Ferie- og fritidsjob uden SU | Arbejdsgiver | – |
Husk også, at for meget løn kan give tilbagebetaling af SU efter reglerne om fribeløb – det er en anden regel end skatten; se su.dk.
Fejl 3: Dagpenge, barsel og pension
Skifter du fra løn til dagpenge, barselsdagpenge, efterløn eller pension, flytter hovedkortet med til den nye udbetaler. Får du både løn og en ydelse i samme periode, skal du vælge. Husk samtidig at rette forskudsopgørelsen: ydelser giver ikke beskæftigelsesfradrag, så skatten pr. krone bliver højere. Se beskæftigelsesfradrag og jobfradrag.
Fejl 4: Feriepenge ved jobskifte
Ifølge skat.dk bliver feriepenge beskattet i det år, de er optjent. Feriepenge fra et job, du forlader, kan være indberettet som indkomst for det år, du har optjent dem – også selv om pengene først udbetales senere, når du holder ferie. Det kan give to problemer:
- Indkomsten for optjeningsåret bliver højere, end forskudsopgørelsen regnede med, og du får restskat for det år.
- Der kan være trukket skat med bikortets trækprocent, som ikke passer til din samlede skat.
Illustrativt eksempel: Du stopper i et job i oktober og har optjent feriepenge for 30.000 kr., som ikke stod på forskudsopgørelsen. Med en marginalskat på ca. 42,7 % mangler der ca. 12.800 kr. i skat for året, hvis der ikke allerede er trukket skat af beløbet. Ret forskudsopgørelsen med de forventede feriepenge, eller kontrollér, hvordan de er beskattet, når du får besked fra feriekontoen eller arbejdsgiveren.
Feriepenge administreres efter ferieloven af arbejdsgiveren, en feriekasse eller FerieKonto. Kontakt dem, hvis du er i tvivl om, hvornår og hvordan dine feriepenge er indberettet.
Tjekliste ved jobskifte
| Hvornår | Hvad du gør |
|---|---|
| Før første løn i det nye job | Sig til den nye arbejdsgiver, om de skal bruge hovedkort |
| Første lønseddel | Kontrollér kort, fradrag og trækprocent |
| Samme måned | Ret forskudsopgørelsen: ny løn for resten af året + løn fra det gamle job |
| Ved fratræden | Notér feriepenge, fratrædelsesgodtgørelse og eventuel bonus |
| Ny transport | Ret kørselsfradraget med ny afstand og dage |
| Ny pension | Kontrollér pensionsbidrag via den nye arbejdsgiver |
Brug også tjeklisten til forskuds- og årsopgørelsen og forskudsopgørelsen trin for trin.
Ofte stillede spørgsmål
Kan jeg selv se, hvem der bruger mit hovedkort?
Ja, i TastSelv kan du se, hvilke udbetalere der har hentet dit skattekort. Lønsedlen viser også, om der er brugt fradrag.
Hvad hvis jeg har to lige store job?
Vælg det ene til hovedkortet. Den samlede skat for året bliver den samme; det handler kun om, at fradraget ikke bruges to gange.
Kan jeg få fradrag på bikortet?
Nej. Bikortet har ingen fradrag. Hvis dit fradrag er for stort til hovedkortets indkomst, kan du få fradrag fordelt ved at rette forskudsopgørelsen – kontakt Skattestyrelsen, hvis du har særlige forhold.
Får jeg restskat af feriepenge, hvis jeg bliver i samme job?
Typisk ikke. Problemet opstår især ved jobskifte, fratræden eller ved udbetaling fra en feriekonto, hvor indkomståret og udbetalingsåret ikke er det samme.
Kilder
- Skattestyrelsen – skat.dk — hovedkort og bikort, forskudsopgørelsen og årsager til restskat
- TastSelv — se og ret skattekortet
- Borger.dk — feriepenge og FerieKonto
- SU.dk — SU, fribeløb og skattekort
