Typiske fejl og officielle kilder
Restskat og procenttillæg: hvad koster det at vente, og hvordan betaler du?
Sådan virker restskat, dag-til-dag-rente og procenttillæg – med skat.dk's satser for restskat for 2025, grænsen på 25.368 kr., rater i august–oktober og typiske årsager.
Viser årsopgørelsen, at du har betalt for lidt i skat, har du en restskat. For restskat for 2025 gjaldt ifølge skat.dk: Betaler du mellem 1. januar og 1. juli 2026, betaler du kun en dag-til-dag-rente på 3,7 % fra 1. januar til betalingsdagen. Betaler du ikke senest 1. juli, lægges der et procenttillæg på 5,7 % til, og beløbet op til 25.368 kr. inklusive tillæg bliver regnet ind i din skat for 2027. Er restskatten større end 25.368 kr., opkræves det overskydende i op til tre rater i august, september og oktober 2026. Satserne for restskat for 2026 – som du ser på årsopgørelsen i marts 2027 – fastlægges sidst i 2026. Den billigste restskat er den, du undgår ved at rette forskudsopgørelsen i tide.
Guiden hører under typiske skattefejl og officielle kilder.
Satserne for restskat
| Restskat for år | Dag-til-dag-rente (betaling 1/1–1/7) | Procenttillæg (efter 1/7) | Grænse for indregning |
|---|---|---|---|
| 2023 | 5,5 % | 7,5 % | 22.300 kr. |
| 2024 | 5,3 % | 7,3 % | 23.100 kr. |
| 2025 | 3,7 % | 5,7 % | 24.000 kr. (25.368 kr. inkl. tillæg) |
| 2026 | Fastlægges sidst i 2026 | Fastlægges sidst i 2026 | 25.200 kr. |
Kilde: Skattestyrelsens oversigt over satser og siden om at betale restskat på skat.dk. Renterne følger renteniveauet og ændres fra år til år.
Hvad koster det at vente? – skat.dk's eksempler for 2025
| Restskat for 2025 | Betalt medio maj 2026 (inkl. 3,7 % rente) | Ikke betalt senest 1. juli (inkl. 5,7 % tillæg) |
|---|---|---|
| 3.000 kr. | 3.042 kr. | 3.171 kr. |
| 10.000 kr. | 10.139 kr. | 10.570 kr. |
| 15.000 kr. | 15.208 kr. | 15.855 kr. |
| 20.000 kr. | 20.278 kr. | 21.140 kr. |
En restskat på 15.000 kr., som ikke betales, betyder ifølge skat.dk, at du i 2027 skal betale ca. 15.855 kr. mere i skat – ca. 1.322 kr. mindre udbetalt om måneden – og at du først er færdig med restskatten for 2025 ved udgangen af 2027.
Er det en god idé at lade den blive indregnet?
Indregning er en slags lån fra Skattestyrelsen til 5,7 % (for restskat for 2025). Har du pengene stående på en konto med lav rente, er det som regel billigere at betale før 1. juli. Har du dyr forbrugsgæld, kan det omvendt være klogere at betale den først – men undgå at låne til en restskat, som du kan få indregnet billigere.
Sådan betaler du
- Log på TastSelv og vælg Betal skat og Betal restskat.
- Vælg hele beløbet eller en del af det.
- Tryk Beregn rente for at se det præcise beløb på betalingsdagen.
- Betal med dankort/MobilePay tilknyttet dankort eller få et betalings-ID til netbank.
Indbetalingen registreres først 2–3 hverdage efter betalingsdatoen, så betal i god tid før 1. juli. Du kan tilmelde rater over grænsen til Betalingsservice.
Typiske årsager til restskat
Skattestyrelsen nævner selv disse typiske årsager:
| Årsag | Hvad du gør næste gang |
|---|---|
| Lavere renteudgifter end på forskudsopgørelsen (omlagt lån, solgt bolig) | Ret renterne med det samme |
| Købt ejerbolig, men ejendomsværdiskat mangler | Tilføj ejendomsværdiskat ved køb |
| Feriepenge ved jobskifte | Se hovedkort, bikort og feriepenge |
| Hovedkortet brugt to steder | Brug bikort hos den anden udbetaler |
| Manglende fradrag, du selv skal tilføje (fx kørsel) | Tilføj det på årsopgørelsen – det kan fjerne restskatten |
| Lavere beskæftigelsesfradrag (fx ophørt arbejde) | Ret lønnen ved jobskifte |
| Lavere kørselsfradrag (kortere afstand, mere hjemmearbejde) | Ret antallet af dage |
| Mindre indbetalt på privat pension end forventet | Ret pensionsbeløbet |
| Gevinst på aktier eller værdipapirer | Skriv den forventede gevinst på |
Før du betaler, så tjek om restskatten skyldes en fejl i dine oplysninger. Mangler fx kørselsfradraget, kan du rette årsopgørelsen og få en ny beregning. Se ret årsopgørelsen.
Undgå restskat for 2026
Der er stadig tid at handle for indkomståret 2026:
- Ret forskudsopgørelsen for 2026 i TastSelv frem til årets udgang. De sidste lønudbetalinger får så en justeret trækprocent.
- Indbetal frivilligt via TastSelv, hvis du allerede ved, at du kommer til at mangle skat. Tjek på skat.dk, hvilke regler og eventuel rente der gælder for indbetalingstidspunktet.
- Kontrollér især mellemskatten, hvis du har fået lønstigning eller bonus i 2026 – se marginalskat ved lønforhøjelse og bonus.
Overskydende skat
Har du betalt for meget, får du overskydende skat udbetalt efter årsopgørelsen. Skattestyrelsen fastsætter hvert år en procentgodtgørelse; for 2025 var den 0 % (skat.dk). Penge tilbage er altså ikke en forrentet opsparing – ret hellere forskudsopgørelsen, så du får pengene løbende.
Ofte stillede spørgsmål
Er der fradrag for renter og procenttillæg på restskat?
Nej. Renter af skatter og procenttillæg giver ikke fradrag, ifølge skat.dk's oversigt over renter uden fradrag.
Hvad hvis jeg betaler en del før 1. juli?
Så betaler du kun rente af den del, du betaler, og tillæg af resten. Du vælger selv beløbet i TastSelv.
Kommer restskatten med på lønsedlen?
Når den indregnes, sker det via din forskudsopgørelse og dit skattekort for det andet år efter indkomståret. Du ser det som et lavere fradrag eller en højere trækprocent.
Hvor ser jeg satserne for restskat for 2026?
På skat.dk under satser, når de er fastlagt sidst i 2026, og på din årsopgørelse for 2026 i marts 2027.
Kilder
- Skattestyrelsen – skat.dk — betal restskat, renter, procenttillæg og grænser
- TastSelv — betal restskat og se betalingshistorik
- Gældsstyrelsen — betaling af gæld til det offentlige og betalingsordninger
- Retsinformation — kildeskatteloven om restskat og procenttillæg
