Marginalskat 2026: hvad får du ud af en lønforhøjelse, en bonus eller overarbejde?
Marginalskatten i 2026 på løn fra ca. 39 % til 61 % – regneeksempler for lønforhøjelse, bonus og overarbejde, og hvornår pension giver mere end kontanter.
Af en lønforhøjelse i 2026 beholder en typisk lønmodtager mellem ca. 57 og 61 øre pr. krone, hvis den samlede løn ligger under mellemskattegrænsen, ca. 50 øre i mellemskattezonen og ca. 43–44 øre over topskattegrænsen. Det skyldes, at marginalskatten – skatten af den sidste krone – med en illustrativ kommune- og kirkeskat på 25,7 % er ca. 39 % op til en løn på ca. 496.500 kr., ca. 42,7 % op til ca. 697.000 kr., ca. 49,6 % op til ca. 845.500 kr., ca. 56,5 % op til ca. 2,82 mio. kr. og ca. 61,1 % derover. En bonus, der skubber dig over en grænse, beskattes delvist med den højere sats. Brug marginalskatten, ikke gennemsnitsskatten, når du vurderer, hvad mere arbejde eller en lønstigning giver.
Guiden hører under regn din skat selv. Alle tal er illustrative og forudsætter løn uden pension via arbejdsgiveren.
Marginalskatten trin for trin
| Bruttoløn ca. (2026) | Skatter på den sidste krone | Marginalskat ca. | Du beholder pr. 100 kr. |
|---|---|---|---|
| 235.200–304.100 kr. | AM + bund + kommune/kirke, men beskæftigelses- og jobfradrag stiger | 38,3 % | 61,70 kr. |
| 304.100–496.500 kr. | AM + bund + kommune/kirke, beskæftigelsesfradraget stiger | 39,4 % | 60,60 kr. |
| 496.500–697.000 kr. | AM + bund + kommune/kirke | 42,7 % | 57,30 kr. |
| 697.000–845.500 kr. | + mellemskat 7,5 % | 49,6 % | 50,40 kr. |
| 845.500 kr.–2,82 mio. kr. | + topskat 7,5 % | 56,5 % | 43,50 kr. |
| Over 2,82 mio. kr. | + toptopskat 5 % | 61,1 % | 38,90 kr. |
Sådan regnes 42,7 %: AM-bidrag 8 % + resten (92 %) × (kommune og kirke 25,7 % + bundskat 12,01 %) = 8 + 0,92 × 37,71 = 42,69 %.
I zonen, hvor beskæftigelsesfradraget stadig stiger, er marginalskatten lavere, fordi hver ekstra krone giver 12,75 øre mere i fradrag: 8 + 0,92 × 12,01 + 25,7 × (0,92 − 0,1275) = 39,4 %.
Uden kirkeskat er alle satser ca. 0,6 procentpoint lavere. I kommuner med en kommuneskat over 25,06 % trækker skatteloftet mellemskatten ned med det overskydende – se mellemskat, topskat og toptopskat.
Regneeksempler
Lønforhøjelse på 3.000 kr. om måneden
Fra 550.000 til 586.000 kr. om året (+36.000 kr.):
- Skat før: 197.347 kr. Skat efter: 212.716 kr.
- Ekstra skat: 15.369 kr. (42,7 %).
- Ekstra efter skat: 20.631 kr. om året, ca. 1.719 kr. om måneden.
Bonus på 50.000 kr., der krydser mellemskattegrænsen
Fra 670.000 til 720.000 kr.:
- Skat før: 248.579 kr. Skat efter: 271.515 kr.
- Ekstra skat: 22.937 kr. – i gennemsnit 45,9 % af bonussen, fordi en del ligger under og en del over grænsen på ca. 697.000 kr.
- Bonus efter skat: 27.063 kr.
Overarbejde for 10.000 kr.
Fra 380.000 til 390.000 kr.:
- Ekstra skat: 3.942 kr. (39,4 %).
- Ekstra efter skat: 6.058 kr.
Bonus i topskattezonen
Fra 840.000 til 890.000 kr.:
- Ekstra skat: 27.864 kr. (55,7 % i gennemsnit; en lille del ligger under topskattegrænsen).
- Bonus efter skat: 22.136 kr.
Tallene er beregnet med samme skabelon som i fra bruttoløn til udbetalt.
Bonus som pension i stedet for kontanter
Nogle arbejdsgivere tilbyder at indbetale en bonus eller en del af lønnen som pension. Indbetalingen via arbejdsgiveren sker før AM-bidrag og skat, og pengene beskattes først, når de udbetales.
Illustrativ sammenligning – bonus på 50.000 kr. i mellemskattezonen:
| Kontant bonus | Bonus som pension | |
|---|---|---|
| Skat nu | ca. 24.800 kr. (49,6 %) | 0 kr. |
| Beløb efter skat nu | ca. 25.200 kr. | 50.000 kr. i pensionsordningen |
| Skat på afkast undervejs | Afhænger af investering | 15,3 % pensionsafkastskat |
| Skat ved udbetaling | – | Som personlig indkomst, fx ca. 38–43 % for en pensionist med middel indkomst |
Fordelen er størst, hvis du betaler mellem- eller topskat nu og forventer en lavere marginalskat som pensionist. Ulempen er, at pengene er bundne, og at pensionsudbetalinger kan påvirke offentlige ydelser som folkepensionens tillæg. Aftalen skal indgås, før bonussen er optjent – en lønomlægning med tilbagevirkende kraft accepteres ikke. Se også ratepension og aldersopsparing.
Husk forskudsopgørelsen
En lønforhøjelse eller bonus ændrer ikke automatisk din forskudsopgørelse. Skattekortet bruger den trækprocent og det fradrag, der blev beregnet ud fra den gamle løn. Er lønstigningen beskeden, betyder det kun lidt. Men krydser du mellemskattegrænsen, kan der mangle flere tusinde kroner i skat:
- Med en bonus på 50.000 kr. som i eksemplet ovenfor mangler mellemskatten af den del, der ligger over grænsen, hvis forskudsopgørelsen regner med 670.000 kr.
- Ret årslønnen i TastSelv, så snart du kender den nye løn eller bonus. Se forskudsopgørelsen trin for trin.
Ofte stillede spørgsmål
Findes der løn, hvor man beholder mindre end før lønstigningen?
Nej, ikke i skattesystemet alene. Marginalskatten er altid under 100 %. Men samspillet med indkomstafhængige ydelser – fx boligstøtte eller friplads – kan gøre den samlede gevinst mindre end skatten alene viser.
Gælder samme marginalskat for pension?
Nej, der betales ikke AM-bidrag af pension, og pensionister får ikke beskæftigelsesfradrag af pension. Marginalskatten på pension er derfor kommune- og kirkeskat + bundskat og eventuelt mellem- og topskat.
Beskattes feriepenge og overarbejde anderledes?
Nej, de er almindelig løn. Det er kun tidspunktet for indkomståret, der kan være forskelligt for feriepenge.
Hvordan finder jeg min egen marginalskat?
Brug statsskatteberegneren, som viser statsskatten af den sidste krone, og læg din kommune- og kirkeskat til. Husk AM-bidraget, hvis det er løn.
Kilder
- Skattestyrelsen – skat.dk — satser 2026 for AM-bidrag, bundskat, mellemskat, topskat og beskæftigelsesfradrag
- Retsinformation — personskatteloven og pensionsbeskatningsloven
- Borger.dk — folkepension og indkomstafhængige ydelser
- TastSelv — ret forskudsopgørelsen ved ny løn
