Mellemskat, topskat og toptopskat 2026: grænser, satser og hvem der betaler

Fra indkomståret 2026 er den gamle topskat delt op i tre trin. Du betaler mellemskat på 7,5 % af personlig indkomst over 641.200 kr., topskat på yderligere 7,5 % over 777.900 kr. og toptopskat på 5 % over 2.592.700 kr. Alle grænser gælder personlig indkomst efter AM-bidrag (skat.dk, satser 2026). Uden pensionsfradrag svarer det til en bruttoløn på ca. 697.000 kr., 845.500 kr. og 2,82 mio. kr. Det, der til og med 2025 hed topskat (15 % over 611.800 kr.), hedder nu mellemskat – men med lavere sats og højere grænse.

Guiden hører under overblikket over skatten i 2026. Eksemplerne er illustrative, og den præcise skat står på din forskudsopgørelse.

Satser og grænser 2026

*Bruttoløn = grænsen divideret med 0,92, uden pensionsbidrag og andre fradrag i personlig indkomst. Har du arbejdsgiverpension eller privat ratepension, ligger grænsen højere målt i bruttoløn.

Til sammenligning var topskattegrænsen i 2025 611.800 kr. med en sats på 15 %. Den nye struktur gør, at personer lige over den gamle grænse betaler mindre, mens meget høje indkomster får en ekstra sats.

Regneeksempler på statsskatten

Alle eksempler er uden pension og andre fradrag i personlig indkomst.

Løn 800.000 kr.: Personlig indkomst = 800.000 × 0,92 = 736.000 kr.

• Bundskat: (736.000 − 54.100) × 12,01 % = 81.896 kr.
• Mellemskat: (736.000 − 641.200) × 7,5 % = 7.110 kr.
• Topskat: 0 kr. (under 777.900 kr.)

Løn 910.000 kr.: Personlig indkomst = 837.200 kr.

• Mellemskat: (837.200 − 641.200) × 7,5 % = 14.700 kr.
• Topskat: (837.200 − 777.900) × 7,5 % = 4.448 kr.

Løn 3.000.000 kr.: Personlig indkomst = 2.760.000 kr.

• Mellemskat: (2.760.000 − 641.200) × 7,5 % = 158.910 kr.
• Topskat: (2.760.000 − 777.900) × 7,5 % = 148.658 kr.
• Toptopskat: (2.760.000 − 2.592.700) × 5 % = 8.365 kr.

Du kan prøve dine egne tal i statsskatteberegneren, som bruger præcis disse trin.

Marginalskatten – hvad du beholder af den sidste krone

Marginalskatten er skatten af den næste krone, du tjener. Med en illustrativ kommuneskat på 25,0 % og kirkeskat på 0,7 % ser niveauerne sådan ud for løn i 2026:

Beregningen for mellemskattezonen: 8 % + 92 % × (25,7 % + 12,01 % + 7,5 %) = 49,6 %. Uden kirkeskat er tallene ca. 0,6 procentpoint lavere. Se mere i marginalskat ved lønforhøjelse og bonus.

Skatteloftet og kapitalindkomst

Skatteloftet for personlig indkomst er 44,57 % i 2026 (52,07 % i 2025) ifølge skat.dk. Det skal sikre, at den samlede marginale skat i de kommuner, hvor kommuneskatten er højest, ikke overstiger et bestemt niveau. Efter personskattelovens § 19 lægges bundskat (12,01 %), mellemskat (7,5 %) og kommuneskat sammen; overstiger summen 44,57 %, nedsættes mellemskatten med det overskydende. Det sker, når kommuneskatten er over 25,06 % – i 2026 gælder det 75 af 98 kommuner, med et nedslag på op til 1,24 procentpoint ved den højeste kommuneskat på 26,3 % (Skatte- og Vækstministeriets oversigt over kommuneskatter 2026). Kirkeskat, topskat og toptopskat indgår ikke i loftet. Med den illustrative kommuneskat på 25,0 % i tabellen ovenfor er der intet nedslag. Beregningen sker automatisk på din årsopgørelse. Den præcise metode står i Den juridiske vejledning.

Positiv nettokapitalindkomst – fx renteindtægter, der overstiger dine renteudgifter – indgår i mellemskattegrundlaget, når den overstiger et grundbeløb på 55.000 kr. i 2026 (skat.dk). For de fleste boligejere er kapitalindkomsten negativ, og så har reglen ingen betydning. Skatteloftet for positiv nettokapitalindkomst er 42 %.

Sådan kan du lovligt påvirke mellem- og topskatten

Mellem- og topskatten beregnes af personlig indkomst. Alt, der trækkes i den personlige indkomst, sænker derfor grundlaget:

• Arbejdsgiveradministreret pension: Bidrag via arbejdsgiveren trækkes fra, før AM-bidrag og skat beregnes.
• Privat ratepension: Op til 68.700 kr. i 2026 kan trækkes i personlig indkomst. Ligger din indkomst i mellemskattezonen, er skatteværdien ca. 45 % med en gennemsnitlig kommuneskat. Se ratepension og aldersopsparing.
• Lønomlægning til pension: Nogle arbejdsgivere tilbyder, at en del af lønnen indbetales som pension. Det skal aftales skriftligt og fremadrettet.

Husk, at pensionsudbetalinger senere beskattes som personlig indkomst. Fordelen afhænger derfor af forskellen mellem skatten nu og skatten som pensionist.

Ofte stillede spørgsmål

Betaler jeg mellemskat af feriepenge og bonus?

Ja. Feriepenge, bonus og overarbejdsbetaling er personlig indkomst og tæller med, når grænsen beregnes for hele året. Det er årets samlede indkomst, der afgør det, ikke den enkelte måned.

Hvorfor trækker arbejdsgiveren mellemskat allerede i februar?

Skattekortet fordeler dit fradrag og din forventede mellemskat over året ud fra forskudsopgørelsen. Er din årsløn over grænsen, trækkes der en højere procent hver måned. Ret forskudsopgørelsen, hvis den forventede løn er forkert.

Gælder grænserne for pensionister?

Ja. Pension fra arbejdsmarkedspensioner, ratepensioner og livrenter er personlig indkomst og indgår i grundlaget for bund-, mellem- og topskat. Der betales ikke AM-bidrag af pension.

Bliver grænserne reguleret?

Beløbsgrænserne reguleres normalt hvert år. Skat.dk viser allerede 2027-tal, men politiske forslag kan ændre dem, før de bliver endelige. Kontrollér forskudsopgørelsen for 2027.

Kilder

• Skattestyrelsen – skat.dk — satser for bundskat, mellemskat, topskat og toptopskat 2026 samt skatteloft
• Retsinformation — personskatteloven i gældende udgave
• Skatte- og Vækstministeriet — lovforslag og oversigter om personbeskatning
• Den juridiske vejledning (info.skat.dk) — den præcise beregning af skatteloft og grundbeløb