Skat for ægtefæller og samlevende 2026: hvad kan overføres, og hvad kan ikke?
Personfradrag, rentefradrag, aktieindkomstgrænse og tab kan i visse tilfælde deles mellem ægtefæller – ikke mellem samlevende. Regneeksempler og faldgruber for 2026.
Gifte par, der bor sammen, beskattes hver for sig, men kan udnytte en række fradrag og grænser på tværs: Et uudnyttet personfradrag overføres automatisk til ægtefællen, grænsen for 27 % aktieskat er fælles (158.800 kr. i 2026), og nedslaget for negativ kapitalindkomst gælder op til 100.000 kr. for ægtefæller samlet. Derimod kan beskæftigelsesfradrag, aktiesparekonto-loft og som udgangspunkt mellem- og topskattegrænsen ikke overføres. Ugifte samlevende har ingen af disse muligheder – de beskattes som to enlige, også selv om de har fælles bolig og børn. Overførslerne sker for det meste automatisk på årsopgørelsen, men kun hvis Skattestyrelsen har de rigtige oplysninger om ægteskab og samliv.
Guiden hører under regn din skat selv. Eksemplerne er illustrative, og reglerne for året, hvor man bliver gift eller separeret, er særlige.
Overblik: hvad kan deles?
| Fradrag eller grænse | Ægtefæller (gift og samlevende) | Ugifte samlevende |
|---|---|---|
| Personfradrag (54.100 kr. i 2026) | Uudnyttet del overføres automatisk | Nej |
| Grænse for 27 % aktieskat | Fælles grænse 158.800 kr. | Nej, 79.400 kr. hver |
| Nedslag for negativ kapitalindkomst | Op til 100.000 kr. samlet | Nej, 50.000 kr. hver |
| Tab på børsnoterede aktier | Overskydende tab overføres automatisk (ABL § 13 A, stk. 3) | Nej |
| Rentefradrag for fælles lån | Efter hæftelse og betaling | Efter hæftelse og betaling |
| Beskæftigelsesfradrag og jobfradrag | Nej | Nej |
| Mellem- og topskattegrænse | Nej – beregnes for hver ægtefælle (PSL §§ 7 og 7 a) | Nej |
| Aktiesparekonto-loft (174.200 kr.) | Nej, pr. person | Nej |
| Ratepension og aldersopsparing | Nej, pr. person | Nej |
Tjek de præcise betingelser for jeres situation på skat.dk.
Eksempel 1: Uudnyttet personfradrag
Illustrativt: Den ene ægtefælle er studerende med en indkomst på 30.000 kr. i 2026, den anden har 520.000 kr. i løn.
- Den studerende udnytter kun 30.000 kr. af personfradraget. Uudnyttet: 54.100 − 30.000 = 24.100 kr.
- Skatteværdien af den uudnyttede del overføres til ægtefællen og modregnes i dennes skat.
- Med bundskat og kommune- og kirkeskat på i alt 37,71 % svarer det til ca. 24.100 × 37,71 % ≈ 9.090 kr. lavere skat for parret.
Er I ugifte samlevende, går fradraget tabt. Der er ingen måde at overføre det på.
Eksempel 2: Aktieindkomst
Illustrativt: Den ene ægtefælle har 140.000 kr. i aktiegevinst i 2026, den anden har ingen aktieindkomst.
| Ægtefæller | Ugifte samlevende | |
|---|---|---|
| Grænse for 27 % | 158.800 kr. samlet | 79.400 kr. for den, der har gevinsten |
| Skat | 140.000 × 27 % = 37.800 kr. | 79.400 × 27 % + 60.600 × 42 % = 46.890 kr. |
| Forskel | 9.090 kr. mere for ugifte |
Ugifte kan i stedet overveje, hvem der ejer investeringerne, men en reel overdragelse af aktier mellem samlevende er en gave og kan udløse gaveafgift og skat. Spørg en rådgiver, før I flytter værdier mellem jer. Se aktieskat 27 % og 42 %.
Eksempel 3: Renteudgifter på ét navn
Illustrativt: Et ægtepar har 90.000 kr. i renteudgifter, der alle står på den ene ægtefælles årsopgørelse, og ingen renteindtægter.
- Som enlig ville nedslaget være 8 % af 50.000 kr. = 4.000 kr.
- For ægtefæller er grænsen 100.000 kr. samlet, så nedslaget kan blive 8 % af 90.000 kr. = 7.200 kr., når den anden ægtefælle ikke selv bruger sin del.
Hæfter I begge for lånet, fordeles renterne normalt efter hæftelsen. Har I indbyrdes aftalt en anden fordeling, fx ved separation, skal det dokumenteres over for Skattestyrelsen. Se rentefradrag og kapitalindkomst.
Bryllup, separation og dødsfald
- Gift i løbet af året: Visse regler forudsætter, at I er gift og samlevende ved årets udgang, andre gælder fra ægteskabets indgåelse. Kontrollér begge årsopgørelser for det år, hvor I bliver gift.
- Separation og skilsmisse: Overførslerne ophører typisk fra det tidspunkt, hvor samlivet ophører. Ret forskudsopgørelsen, så snart I flytter fra hinanden – ellers regner skattekortet stadig med overført fradrag.
- Dødsfald: Den efterlevende ægtefælle kan i en periode få overført fradrag efter særlige regler. Kontakt Skattestyrelsen.
- Børnebidrag og ægtefællebidrag: Grundbeløbet af normalbidraget til børn er fradragsberettiget for den, der betaler; i 2026 er det 17.796 kr. om året (skat.dk). Modtageren af ægtefællebidrag beskattes.
Sådan tjekker I overførslerne
- Åbn begge forskudsopgørelser i TastSelv – hver med eget login.
- Kontrollér, at ægteskab og fælles adresse er registreret.
- Se under beregningen af skatten, om der står overført personfradrag eller overført fradrag fra ægtefælle.
- Kontrollér aktieindkomsten for begge – grænsen beregnes samlet.
- Ved fælles lån: tjek at renterne er fordelt korrekt, og at summen er rigtig.
Ofte stillede spørgsmål
Skal vi selv bede om at få personfradraget overført?
Nej, det sker automatisk, når Skattestyrelsen ved, at I er gift og bor sammen. Tjek det på årsopgørelsen.
Kan registreret partnerskab sidestilles med ægteskab?
Registrerede partnere sidestilles i dansk ret som udgangspunkt med ægtefæller. Tjek skat.dk for jeres konkrete situation.
Gælder fælles aktiegrænse, hvis vi bor hver for sig?
Nej. Den fælles grænse forudsætter, at I er gift og samlevende ved årets udgang.
Kan vi dele beskæftigelsesfradraget?
Nej. Beskæftigelses- og jobfradrag beregnes kun af den enkeltes løn. Se beskæftigelsesfradrag og jobfradrag.
Kilder
- Skattestyrelsen – skat.dk — overførsel af fradrag mellem ægtefæller, aktieindkomst og rentefradrag
- Borger.dk — ægteskab, separation og familieret
- Familieretshuset — børnebidrag og ægtefællebidrag
- Retsinformation — personskatteloven
