Satser, fradrag og regler 2026
Aktieskat 2026: 27 % op til 79.400 kr. og 42 % derover – sådan beskattes aktier og fonde
Progressionsgrænsen for aktieindkomst er 79.400 kr. i 2026. Se regneeksempler, reglerne for ægtefæller, udbytteskat, lager- og realisationsprincip og fordeling over år.
Udbytter og gevinster på aktier i frie midler er aktieindkomst, som i 2026 beskattes med 27 % af de første 79.400 kr. og 42 % af resten (skat.dk; grænsen var 67.500 kr. i 2025). Er du gift og samlevende ved årets udgang, er grænsen 158.800 kr. for jer tilsammen. Aktieindkomst beskattes helt for sig og påvirker ikke bundskat, kommuneskat eller mellemskat. Aktier beskattes som udgangspunkt først, når du sælger (realisationsprincippet), mens mange aktiebaserede ETF'er og akkumulerende fonde beskattes hvert år af værdistigningen (lagerprincippet). Investerer du via en aktiesparekonto, er skatten i stedet 17 %.
Guiden hører under overblikket over skatten i 2026. Eksemplerne er illustrative, og reglerne for tab, udenlandske aktier og særlige værdipapirer er mere detaljerede, end vi kan dække her.
Satser og grænser
| År | 27 % op til (enlig) | 27 % op til (ægtefæller samlet) | Sats over grænsen |
|---|---|---|---|
| 2025 | 67.500 kr. | 135.000 kr. | 42 % |
| 2026 | 79.400 kr. | 158.800 kr. | 42 % |
Kilde: skat.dk. Skat.dk viser også en grænse for 2027, men den kan blive ændret politisk, før den gælder – tjek forskudsopgørelsen for 2027.
Hvad tæller som aktieindkomst?
| Investering | Indkomsttype | Princip |
|---|---|---|
| Danske og udenlandske aktier i frie midler | Aktieindkomst | Realisation (skat ved salg) |
| Udbytte fra aktier | Aktieindkomst | Beskattes i udbyttets år |
| Udloddende aktiebaserede investeringsforeninger | Aktieindkomst | Realisation + udlodning |
| Aktiebaserede investeringsselskaber på Skattestyrelsens liste (fx mange ETF'er og akkumulerende fonde) | Aktieindkomst | Lager (skat af årets værdiændring) |
| Obligationsbaserede investeringsbeviser og fonde, der ikke er på listen | Kapitalindkomst | Typisk lager |
| Aktiesparekonto | Særskilt, 17 % | Lager |
| Pensionsdepot | Pensionsafkastskat | Lager |
Om en bestemt ETF eller fond er på Skattestyrelsens liste over aktiebaserede investeringsselskaber, kan du se på skat.dk. Det er afgørende: Uden for listen beskattes den som kapitalindkomst med din almindelige skatteprocent.
Regneeksempler
Enlig med 100.000 kr. i aktieindkomst
- 79.400 × 27 % = 21.438 kr.
- 20.600 × 42 % = 8.652 kr.
- I alt 30.090 kr., dvs. ca. 30,1 % i gennemsnit.
Prøv selv i aktieskatteberegneren.
Ægtepar med 150.000 kr. i alt
Hele beløbet ligger under den fælles grænse på 158.800 kr. Skatten er 150.000 × 27 % = 40.500 kr., uanset hvem af jer der ejer aktierne. Grænsen kan udnyttes på tværs, hvis I er gift og samlevende den 31. december.
Udbytte fra danske aktier
Danske selskaber indeholder 27 % udbytteskat ved udbetaling. Ligger din samlede aktieindkomst under grænsen, er skatten dermed betalt. Ligger den over, får du restskat af forskellen op til 42 % – medmindre du har rettet forskudsopgørelsen.
Lovlig skattetilpasning: fordel gevinster over flere år
Fordi de første 79.400 kr. kun beskattes med 27 %, kan det betale sig at fordele realiserede gevinster over flere kalenderår, hvis det giver mening for din investering.
Illustrativt eksempel: Du har en gevinst på 140.000 kr. på aktier i frie midler.
| Strategi | Beregning | Skat |
|---|---|---|
| Sælg alt i 2026 | 79.400 × 27 % + 60.600 × 42 % | 46.890 kr. |
| Sælg halvdelen i december 2026 og halvdelen i januar 2027 | 2 × 70.000 × 27 % (forudsat 2027-grænsen er mindst 70.000 kr.) | 37.800 kr. |
Forskellen er ca. 9.090 kr. Men skatten bør ikke være det eneste argument: kursen kan falde, mens du venter, og spredning og risiko betyder mere end et par tusinde kroner i skat. Har du tab, kan det også give mening at realisere dem i samme år som gevinster – se reglerne for modregning nedenfor.
Tab på aktier
Tab på aktier, der er optaget til handel på et reguleret marked, kan som hovedregel kun modregnes i gevinster og udbytter fra tilsvarende børsnoterede aktier. Et uudnyttet tab fremføres til senere år, og er du gift og samlevende ved årets udgang, overføres det overskydende tab automatisk til ægtefællens aktieindkomst (aktieavancebeskatningslovens § 13 A). Der er særlige betingelser, fx at Skattestyrelsen skal have fået oplysninger om købet rettidigt. Gevinst og tab opgøres efter gennemsnitsmetoden, når du har købt samme aktie flere gange. Detaljerne står på skat.dk under betingelser for fradrag for tab på aktier.
Forskudsopgørelse og årsopgørelse
- Danske banker og depoter indberetter køb, salg og udbytter automatisk.
- Udenlandske depoter og udenlandske udbytter skal du ofte selv oplyse. Se fejl med aktier på årsopgørelsen.
- Forventer du en stor gevinst, så skriv den på forskudsopgørelsen for at undgå restskat.
Overvejer du en aktiesparekonto i stedet, så se aktiesparekonto eller frie midler.
Ofte stillede spørgsmål
Skal jeg betale skat af aktier, jeg ikke har solgt?
Ikke for almindelige aktier i frie midler – de beskattes ved salg. Men aktiebaserede investeringsselskaber på Skattestyrelsens liste, ETF'er og aktiesparekonti beskattes af værdistigningen hvert år.
Tæller aktieindkomst med i mellemskatten?
Nej. Aktieindkomst beskattes særskilt og indgår ikke i den personlige indkomst eller kapitalindkomsten.
Hvad hvis vi bliver gift i løbet af året?
Den fælles grænse forudsætter, at I er gift og samlevende ved årets udgang. Tjek reglerne på skat.dk for året, hvor I bliver gift eller separeret.
Beskattes kryptovaluta som aktieindkomst?
Nej. Gevinst på kryptovaluta beskattes efter andre regler, typisk som personlig indkomst. Se skat.dk's vejledning om kryptovaluta.
Kilder
- Skattestyrelsen – skat.dk — progressionsgrænse for aktieindkomst 2026, liste over aktiebaserede investeringsselskaber og regler for tab
- Retsinformation — personskatteloven og aktieavancebeskatningsloven
- Finanstilsynet — tilsyn med banker og investeringsforeninger
- Den juridiske vejledning (info.skat.dk) — aktieindkomst og investeringsbeviser
