Satser, fradrag og regler 2026
Sådan beregnes din skat i 2026: AM-bidrag, bundskat, kommuneskat og den nye mellemskat
Overblik over den danske personskat i 2026 – rækkefølgen i beregningen, satser og beløbsgrænser fra skat.dk og et regneeksempel fra løn til udbetalt.
Din skat i 2026 beregnes i en fast rækkefølge: Først betaler du 8 % i AM-bidrag af lønnen. Af resten – din personlige indkomst – betaler du bundskat på 12,01 % og, hvis du tjener meget, mellemskat, topskat og toptopskat. Derefter trækkes de ligningsmæssige fradrag (fx beskæftigelsesfradrag og kørselsfradrag) fra, og af den skattepligtige indkomst betaler du kommuneskat og eventuelt kirkeskat. Personfradraget på 54.100 kr. i 2026 gør, at den første del af indkomsten er skattefri. For en lønmodtager med 480.000 kr. i løn og gennemsnitlig kommuneskat ender den samlede skat på omkring en tredjedel af bruttolønnen.
Denne guide er indgangen til sektionen om satser og regler. Alle tal for 2026 er fra Skattestyrelsens oversigt over satser på skat.dk. Kommune- og kirkeskat er illustrative gennemsnit, fordi de afhænger af din kommune. Indholdet er generel information, ikke skatterådgivning.
Skatterne i den rigtige rækkefølge
Det danske system har tre "indkomstkasser", og hver skat har sit eget grundlag. Det er derfor, et fradrag ikke altid er lige meget værd.
| Trin | Grundlag | Sats 2026 | Kilde |
|---|---|---|---|
| 1. AM-bidrag | Løn og B-indkomst før skat | 8 % | skat.dk |
| 2. Bundskat | Personlig indkomst + positiv nettokapitalindkomst | 12,01 % | skat.dk |
| 3. Mellemskat | Personlig indkomst over 641.200 kr. (efter AM-bidrag) | 7,5 % | skat.dk |
| 4. Topskat | Personlig indkomst over 777.900 kr. | 7,5 % | skat.dk |
| 5. Toptopskat | Personlig indkomst over 2.592.700 kr. | 5 % | skat.dk |
| 6. Kommuneskat | Skattepligtig indkomst | Afhænger af kommunen: 23,39–26,3 %, gennemsnit 25,05 % i 2026 | Din kommune / TastSelv |
| 7. Kirkeskat | Skattepligtig indkomst, kun medlemmer af folkekirken | Afhænger af kommunen: 0,38–1,30 %, gennemsnit 0,87 % i 2026 | Din kommune / TastSelv |
Personlig indkomst er løn, pension, dagpenge, SU og lignende efter AM-bidrag og efter fradrag for fx private ratepensioner. Kapitalindkomst er renteindtægter minus renteudgifter. Skattepligtig indkomst er personlig indkomst plus kapitalindkomst minus de ligningsmæssige fradrag.
Aktieindkomst – udbytter og aktiegevinster i frie midler – holdes helt uden for, og beskattes for sig med 27 % og 42 %. Se aktieskat 27 % og 42 % i 2026.
Hvad er nyt i 2026?
Den skattereform, der blev vedtaget for at sænke skatten på arbejde, har virkning fra indkomståret 2026. De vigtigste ændringer for lønmodtagere:
- Den gamle topskat på 15 % (2025: over 611.800 kr.) er afløst af mellemskat på 7,5 % over 641.200 kr. og en ny topskat på 7,5 % over 777.900 kr.
- Der er indført en toptopskat på 5 % over 2.592.700 kr.
- Beskæftigelsesfradraget er hævet til 12,75 % af lønnen, højst 63.300 kr. (2025: 12,30 %, højst 55.600 kr.).
- Skatteloftet for personlig indkomst er sat ned til 44,57 % (2025: 52,07 %). Det nedsætter mellemskatten i kommuner med en kommuneskat over 25,06 % (personskattelovens § 19); kirkeskat indgår ikke.
- Der er et nyt ekstra beskæftigelsesfradrag for seniorer (højst 6.100 kr. i 2026). Betingelserne står på skat.dk.
Læs detaljerne i mellemskat, topskat og toptopskat 2026.
Regneeksempel: 480.000 kr. i løn
Et illustrativt eksempel med en lønmodtager uden pension via arbejdsgiveren, uden renter og med 6.000 kr. i fagforeningskontingent. Kommuneskat 25,0 % og kirkeskat 0,7 %.
| Post | Beregning | Beløb |
|---|---|---|
| Bruttoløn | 480.000 kr. | |
| AM-bidrag | 480.000 × 8 % | 38.400 kr. |
| Personlig indkomst | 480.000 − 38.400 | 441.600 kr. |
| Beskæftigelsesfradrag | 480.000 × 12,75 % (under loftet på 63.300 kr.) | 61.200 kr. |
| Jobfradrag | 4,5 % × (480.000 − 235.200), højst 3.100 kr. | 3.100 kr. |
| Fagforening | 6.000 kr. | |
| Skattepligtig indkomst | 441.600 − 61.200 − 3.100 − 6.000 | 371.300 kr. |
| Kommune- og kirkeskat | (371.300 − 54.100) × 25,7 % | 81.520 kr. |
| Bundskat | (441.600 − 54.100) × 12,01 % | 46.539 kr. |
| Skat i alt inkl. AM-bidrag | 38.400 + 81.520 + 46.539 | 166.459 kr. |
| Efter skat | 480.000 − 166.459 | 313.541 kr. (ca. 26.128 kr. om måneden) |
Den samlede skat er ca. 34,7 % af bruttolønnen. Bor personen i en kommune med 23,5 % kommuneskat i stedet for 25,0 %, falder skatten med ca. 4.760 kr. Flere profiler finder du i fra bruttoløn til udbetalt.
Fradragene, du skal kende
Fradragene i Danmark er ikke "kroner tilbage", men beløb, der trækkes fra en af indkomstkasserne. Derfor har de forskellig værdi:
- Ligningsmæssige fradrag (beskæftigelsesfradrag, jobfradrag, kørselsfradrag, fagforening, A-kasse, service- og håndværkerfradrag, gaver) sparer kun kommune- og kirkeskat – ca. 26 %.
- Renteudgifter sparer kommune- og kirkeskat plus et nedslag på 8 procentpoint for de første 50.000 kr. – ca. 33–34 %. Se rentefradrag og kapitalindkomst.
- Private ratepensioner trækkes i den personlige indkomst og sparer også bundskat og eventuelt mellem- og topskat.
De automatiske fradrag kommer af sig selv. Andre, som kørselsfradraget, skal du selv skrive på. Gennemgå beskæftigelses- og jobfradraget og personfradrag, kommuneskat og kirkeskat, hvis du vil forstå, hvorfor to personer med samme løn kan få forskellig skat.
Hvor du ser din egen skat
Din egen beregning ligger i TastSelv på skat.dk:
- Forskudsopgørelsen for det kommende år åbner i november og er grundlaget for dit skattekort.
- Årsopgørelsen for det forrige år kommer i marts og viser, om du har betalt for lidt eller for meget.
- Skattekortet (hovedkort og bikort) sendes automatisk til arbejdsgiver og andre udbetalere.
Brug statsskatteberegneren til at regne bund-, mellem- og topskatten for et givet indkomstniveau, og fradragsværdi-beregneren til at se, hvad et fradrag er værd.
Ofte stillede spørgsmål
Betaler alle bundskat?
Alle med personlig indkomst over personfradraget betaler bundskat. Har du en indkomst under 54.100 kr. i 2026, betaler du ingen bundskat eller kommuneskat, men stadig AM-bidrag af løn.
Hvorfor er min skatteprocent på skattekortet ikke den samme som i eksemplet?
Trækprocenten på skattekortet er beregnet ud fra din forskudsopgørelse og tager højde for dit fradrag pr. måned. Den samlede skat i procent af lønnen kan derfor afvige fra trækprocenten.
Hvornår bliver satserne for 2027 kendt?
Skattestyrelsen offentliggør satserne for det kommende år på skat.dk. Bemærk, at politiske forslag kan ændre beløbsgrænserne, før de bliver endelige – tjek forskudsopgørelsen for 2027, når den åbner i november.
Skal jeg selv beregne skatten?
Nej, Skattestyrelsen beregner den. Men du har pligt til at kontrollere, at oplysningerne er rigtige, og til at rette forskudsopgørelsen, når din økonomi ændrer sig.
Kilder
- Skattestyrelsen – skat.dk — satser og beløbsgrænser 2026, forskudsopgørelse og årsopgørelse
- Skatte- og Vækstministeriet (tidligere Skatteministeriet) — oversigt over kommuneskatter og lovforslag på skatteområdet
- Retsinformation — personskatteloven og ligningsloven i gældende udgave
- Borger.dk — offentlig information om skat, pension og ydelser
