Satser, fradrag og regler 2026
Rentefradrag 2026: hvad er dine renteudgifter værd i skat, og hvornår giver de restskat?
Sådan virker rentefradraget og kapitalindkomsten i 2026 – fradragsværdi på ca. 33 % op til 50.000 kr., rubrik 41, 42 og 44, låneomlægning og ægtefæller.
Renteudgifter til fx realkreditlån, banklån og billån trækkes fra i din kapitalindkomst. Er kapitalindkomsten negativ – fordi renteudgifterne er større end renteindtægterne – sparer du kommune- og kirkeskat af hele beløbet og får desuden et nedslag på 8 procentpoint for de første 50.000 kr. (100.000 kr. for ægtefæller). Med en gennemsnitlig kommune- og kirkeskat betyder det, at de første 50.000 kr. i renteudgifter er værd ca. 33–34 % i skat, og resten ca. 26 %. Renter fra banker og realkreditinstitutter indberettes automatisk, men renter til private og visse andre lån skal du selv oplyse. Ændringer i lånene – omlægning, indfrielse, køb og salg af bolig – er en af de hyppigste årsager til restskat.
Guiden hører under overblikket over skatten i 2026. Fradragsværdierne er illustrative og afrundede.
Hvad er kapitalindkomst?
Kapitalindkomst er nettoresultatet af en række poster:
| Positiv kapitalindkomst | Negativ kapitalindkomst |
|---|---|
| Renteindtægter fra bankkonti og obligationer | Renteudgifter til realkreditlån (inkl. bidrag) |
| Gevinst på visse investeringsbeviser beskattet som kapitalindkomst | Renteudgifter til banklån, billån og kassekredit |
| Renteindtægter af private udlån, fx til familie | Renteudgifter til private lån (rubrik 44) |
Aktier og aktiebaserede investeringsbeviser i frie midler hører ikke til kapitalindkomst, men til aktieindkomst. Se aktieskat 27 % og 42 %.
Fradragsværdien i 2026
Negativ nettokapitalindkomst trækkes fra den skattepligtige indkomst. Den sparer derfor kommune- og kirkeskat. Oven i det gives et nedslag i skatten på 8 % af den negative kapitalindkomst op til 50.000 kr. (100.000 kr. for ægtefæller) efter personskattelovens § 11. Beløbsgrænsen på 50.000 kr. reguleres ikke, og en ægtefælles uudnyttede del af grænsen overføres automatisk.
Illustrativt eksempel – renteudgifter på 60.000 kr., ingen renteindtægter, kommune- og kirkeskat 25,7 %:
| Del | Beregning | Skattebesparelse |
|---|---|---|
| Kommune- og kirkeskat af hele beløbet | 60.000 × 25,7 % | 15.420 kr. |
| Nedslag af de første 50.000 kr. | 50.000 × 8 % | 4.000 kr. |
| I alt | 19.420 kr. | |
| Gennemsnitlig fradragsværdi | 19.420 / 60.000 | ca. 32,4 % |
Renter på 60.000 kr. koster dig altså reelt ca. 40.580 kr. efter skat. Brug fradragsværdi-beregneren med 33,7 % for den første del og 25,7 % for resten.
Positiv kapitalindkomst
Har du flere renteindtægter end -udgifter, beskattes den positive nettokapitalindkomst med kommune- og kirkeskat og bundskat. Over et grundbeløb på 55.000 kr. i 2026 indgår den også i grundlaget for mellemskat (skat.dk). Skatteloftet for positiv nettokapitalindkomst er 42 %. For de fleste lønmodtagere er det kun relevant ved store indlån eller obligationsbeholdninger.
Renter, der kommer automatisk – og dem, du selv skal oplyse
Ifølge Skattestyrelsen står renteudgifter til realkreditinstitutter i rubrik 41 og renteudgifter til banker, finansieringsselskaber og kontoordninger i rubrik 42. Dem får du automatisk fradrag for. I rubrik 44 (øvrige renteudgifter) skal du selv oplyse fx:
- Renter til gæld til privatpersoner – du skal oplyse, hvem du betaler renterne til.
- Renter til en virksomhed med cvr-nummer, som ikke indberetter dem.
- Stiftelses- og garantiprovision i visse tilfælde, fx garantiprovision ved låneomlægning.
- Renter af fælleslån i en ejerforening, betalt via fællesudgifterne.
Du må ikke skrive renter i rubrik 44, som allerede står i en anden rubrik. Er I tre eller flere om et lån, fordeles renterne automatisk fra og med årsopgørelsen for 2025 ifølge skat.dk.
Renter uden fradrag
Der er ikke fradrag for renter af skatter og AM-bidrag, for inddrivelsesrenter hos Gældsstyrelsen og for renter, som en andelsboligforening hæfter for, selv om du betaler dem over boligafgiften.
Låneomlægning og bolighandel – typiske restskattefælder
Forskudsopgørelsen bygger ofte på sidste års renter. Ændrer lånet sig, passer tallet ikke længere.
Illustrativt eksempel: Forskudsopgørelsen regner med 60.000 kr. i renter, men efter en omlægning til en lavere rente betaler du kun 40.000 kr. Du har fået fradrag løbende for 20.000 kr. for meget. Med en værdi på ca. 33,7 % (alle 20.000 kr. ligger inden for de første 50.000 kr.) er restskatten ca. 6.740 kr.
| Hændelse | Effekt på rentefradraget | Hvad du gør |
|---|---|---|
| Omlægning til lavere rente | Mindre fradrag | Ret renterne i forskudsopgørelsen |
| Indfrielse af lån ved salg af bolig | Mindre fradrag resten af året | Ret renterne og husk ejendomsværdiskatten |
| Køb af bolig midt i året | Større fradrag, men også ejendomsværdiskat | Tilføj begge dele |
| Nyt billån eller forbrugslån | Større fradrag | Tilføj de forventede renter |
Kurstab på et realkreditlån ved omlægning giver som hovedregel ikke fradrag for private. Spørg banken eller realkreditinstituttet om de skattemæssige virkninger, før du omlægger.
Ægtefæller og samlevende
Ægtefæller har en samlet grænse på 100.000 kr. for nedslaget, og et uudnyttet fradrag kan som udgangspunkt udnyttes af den anden ægtefælle. Ugifte samlevende, der hæfter for samme lån, får fradrag for den andel af renterne, de hver især hæfter for og betaler – som regel 50/50. Har I aftalt en anden fordeling, fx ved separation, skal det dokumenteres over for Skattestyrelsen. Se skat for ægtefæller og samlevende.
Ofte stillede spørgsmål
Er bidrag til realkreditinstituttet fradragsberettiget?
Ja, bidragsydelsen behandles skattemæssigt som renteudgift og står normalt sammen med renterne i rubrik 41.
Får jeg fradrag for renter af en SU-gæld?
Renter af SU-lån er renteudgifter og indgår i kapitalindkomsten, når de betales. Tjek årsopgørelsen for, hvordan de er indberettet.
Hvad er forskellen på at betale ekstra af på lånet og at spare op?
Afdrag giver ikke fradrag, men lavere gæld giver lavere renter fremover. Renteindtægter på opsparing beskattes. Hvad der betaler sig bedst, afhænger af renteniveauet efter skat på lånet og på opsparingen.
Kan jeg få fradrag for renter til familien?
Ja, hvis der er tale om et reelt lån med en rente, der faktisk betales. Du skal oplyse renterne i rubrik 44 og angive modtageren, som skal beskattes af renteindtægten.
Kilder
- Skattestyrelsen – skat.dk — fradrag for renteudgifter, rubrik 41, 42 og 44 og satser 2026
- Retsinformation — personskatteloven og ligningsloven
- Finans Danmark — generel information om realkreditlån og omlægning
- Den juridiske vejledning (info.skat.dk) — nedslag for negativ nettokapitalindkomst
